Dividend berekenen doe je door het uit te keren bedrag te vermenigvuldigen met het geldende belastingtarief in box 2, zodat je weet wat er netto in je privérekening belandt. Als directeur-grootaandeelhouder (dga) keer je dividend uit vanuit je bv, maar van elk uitgekeerd euro gaat een deel naar de Belastingdienst. Hoe dat precies werkt en hoe je het rekensommetje maakt, lees je hieronder.
Hoe dividend berekenen werkt: de basisformule
De berekening is in principe eenvoudig. Je vermenigvuldigt het brutodividend met het belastingpercentage in box 2 en trekt dat af van het brutobedrag. Wat overblijft, is je netto dividend.
In Nederland gelden in 2025 twee tarieven in box 2, afhankelijk van de hoogte van het bedrag:
- Over de eerste 67.000 euro aan box 2-inkomen per persoon betaal je 24,5% belasting.
- Over alles daarboven betaal je 33% belasting.
Heb je een fiscaal partner, dan geldt de grens van 67.000 euro per persoon. Jullie kunnen samen dus tot 134.000 euro tegen het lage tarief uitkeren.
Rekenvoorbeeld: van bruto naar netto
Stel, je keert 50.000 euro dividend uit vanuit je bv. Dat valt volledig binnen de eerste schijf van 67.000 euro. Je berekening ziet er dan zo uit:
| Brutodividend | € 50.000 |
| Box 2-belasting (24,5%) | € 12.250 |
| Netto ontvangen | € 37.750 |
Wil je 100.000 euro uitkeren? Dan geldt voor de eerste 67.000 euro het tarief van 24,5% en voor de resterende 33.000 euro het tarief van 33%.
| Eerste schijf: 67.000 × 24,5% | € 16.415 |
| Tweede schijf: 33.000 × 33% | € 10.890 |
| Totale belasting | € 27.305 |
| Netto ontvangen | € 72.695 |
Omgekeerd berekenen: hoeveel bruto heb je nodig?
Soms weet je hoeveel je netto in privé wilt hebben en wil je terugrekenen hoeveel brutodividend je daarvoor moet uitkeren. Dit is handig als je een bepaalde aankoop of investering privé wilt doen.
Voor bedragen binnen de eerste schijf (netto doel onder de circa 50.575 euro) gebruik je de volgende formule:
Brutodividend = nettobedrag ÷ (1 – 0,245)
Wil je bijvoorbeeld 30.000 euro netto overhouden? Dan heb je nodig: 30.000 ÷ 0,755 = afgerond 39.735 euro bruto. Daarover betaal je dan 9.735 euro aan box 2-belasting.
Wat je niet moet vergeten: dividendbelasting en vennootschapsbelasting
Je bv houdt bij uitkering van dividend standaard 15% dividendbelasting in. Dit bedrag betaal je niet dubbel: die 15% is een voorheffing op de box 2-belasting en wordt verrekend bij je aangifte inkomstenbelasting. Je betaalt dus niet 15% extra bovenop de box 2-tarieven.
Wat je wel meeneemt in het grotere plaatje: de winst in je bv is al belast met vennootschapsbelasting (vpb), voordat je überhaupt dividend uitkeert. In 2025 betaal je over de eerste 200.000 euro winst 19% vpb, en over het meerdere 25,8%. De gecombineerde druk van vpb én box 2 is daardoor hoger dan alleen de box 2-belasting suggereert.
Wanneer is dividend uitkeren gunstig?
Dividend uitkeren is in ieder geval gunstig als je bv voldoende vrije reserves heeft en aan de zogenoemde uitkeringstest voldoet. Die test controleert of je bv na de uitkering nog haar schulden kan betalen. Je bent als bestuurder aansprakelijk als je dividend uitkeert terwijl de bv dat eigenlijk niet kan dragen.
Voor kleinere bedragen onder de 67.000 euro per persoon is het lage box 2-tarief van 24,5% relatief gunstig vergeleken met hoge inkomens in box 1. Maar voor grote bedragen boven de 67.000 euro loopt de gecombineerde druk snel op. Het is dan verstandig om per situatie door te rekenen en eventueel te spreiden over meerdere jaren.
Door het dividend zelf te berekenen, houd je grip op wat je werkelijk netto ontvangt en voorkom je verrassingen bij de aangifte inkomstenbelasting. Twijfel je over de optimale hoogte of het juiste moment van uitkeren, dan is overleg met een belastingadviseur of accountant aan te raden.
